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    关于新个税,知识点来了!先收藏,你一定用得上!
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    2019年1月1日新个税将开始正式实施!个税起征点由每月3500元提高至每月5000元;首次增加子女教育支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距……


    这样讲太复杂?我们往下看,go!

    01

    专项附加扣除包含哪些?

    1. 子女教育

    2. 继续教育

    3. 大病医疗

    4. 住房贷款利息

    5. 住房租金

    6. 赡养老人

    02

    专项附加扣除具体怎么扣?

    (1)子女教育专项附加扣除

    每个子女每月1000元

    小红

    什么是学历教育?

    ☆义务教育(小学、初中教育)

    高中阶段教育(普通高中、?中等职业、技工教育)

    高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)

    小明

    具体规定:

    纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

    ↓↓↓

    父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

    (2)继续教育专项附加扣除

    每月400元

    学历(学位)继续教育

    3600元/年

    技能人员职业资格继续教育

    专业技术人员职业资格继续教育

    具体规定:

    纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月

    纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年按照3600元定额扣除。


    提醒一下~

    个人接受本科(含)及一下学历(学位)继续教育可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。


    (3)大病医疗专项附加扣除

    限额80000元/年

    具体规定:

    在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医疗费用,扣除医保报销后个人担负(是指医保目范围内的自费部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除

    ↓↓↓

    纳税人发生的医疗费用支出可以选择由本人或者其配偶一方扣除,未成年子女发生的医疗费用支出可选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出,可按规定分别计算扣除额。

    (4)住房贷款利息专项附加扣除

    每月1000元

    具体规定:

    纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月

    ↓↓↓

    纳税人只能享受1次首套住房贷款的利息扣除,这里说的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

    经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。



    (5)住房租金专项附加扣除

    每月1500元

    直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市

    每月1100元

    除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口>100万的城市

    每月800元

    除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口≤100万的城市

    具体规定:

    纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照以上标准定额扣除。

    纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

    纳税人无任职受雇单位的,主要工作城市为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。

    ↓↓↓

    夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。而且只能由签订租赁住房合同的承租人扣除。

    纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

    (6)赡养老人专项附加扣除

    独生子女

    每月2000

    非独生子女

    每月不超过1000

    按照每月2000元分摊

    具体规定:

    纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除。纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元

    03

    新个税常见的几个问题:

    ?1.个税专扣电子模板哪里下载?

    可以从各地税务机关的门户网站下载,或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端,进入专项附加扣除信息采集菜单,选择其中的任意一项专项附加扣除入口,点击导入按钮,选择模板下载,即可下载最新的电子模板。

    ?2.个税APP系统如何下载?如何进行注册等操作?

    一、关于个税APP如何下载?? 为便于广大纳税人下载个人所得税APP,项目组提供以下下载渠道:(一) 苹果 APP Store? ?苹果APP Store上架应用名为“个人所得税”。可在APP Store中搜索“个人所得税”,点“获取”进行下载。

    (二) 安卓终端应用

    (1)各省电子税务局扫码下载渠道。广大纳税人可通过各省电子税务局入口,跳转到自然人办税服务网站后,进行手机APP扫码下载。

    (2)各大手机应用市场。目前已经在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场上架,应用名为“个人所得税”,后续会上架更多应用市场。广大纳税人可以在上述应用商店搜索 “个人所得税”下载安装,如应用市场下载出现问题,则建议使用上述二维码扫码下载方式进行安装。

    二、关于个税APP如何注册?当前,个税APP支持以下两种注册模式:

    (一)人脸识别认证注册模式(此模式只支持中国大陆居民),即通过输入居民身份证号码和姓名,然后与公安系统动态人脸识别,验证通过后再填写账号和手机号码,短信验证通过后完成注册。

    (二)大厅注册码注册模式,即纳税人到任一办税服务大厅,经办税服务厅人员验证人证一致后,登记个人证件信息并派发注册码。纳税人再选择此模式,输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息,验证通过后再填写账号和手机号码,短信验证通过后完成注册。

    ?3.赡养老人扣除要满足什么条件?

    纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出,可以税前扣除。

    ?4.如果扣缴义务人不接受纳税人提交的专项附加扣除资料怎么办?

    根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十四条:纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人应当按照规定予以扣除,不得拒绝。

    ?5.子女教育费、住房贷款利息等专项扣除从什么时候开始实施,1月1日后取得工资可以扣吗?

    专项附加扣除自2019年1月1日起施行,2019年1月1日后取得的工资、薪金所得,符合条件的可以依法享受专项附加扣除。

    ?6.个人专项附加扣除是否需要填报相关扣除信息?

    纳税人享受专项附加扣除,应当按照享受的专项附加扣除项目,填报《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容。





    我猜看到这里应该会有有朋友问,这么好的个税改革“大礼包”什么时候落地呢?哈哈,别急,2019年1月1日起,福利马上到!又能拿到一笔钱,快去与小伙伴们一起分享吧!





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